Erbschaftsteuer – leicht gemacht. E-Book

Jörg Drobeck

• Herausgeber: Duncker & Humblot
• Kategorie: Fachliteratur
• Sprache: Deutsch

Veröffentlichungsjahr: 2022

Beschreibung

In gut verständlicher Weise vermittelt ein erfahrener Steuerberater die Materie. Er erläutert nicht nur die Erbschaftsteuer sondern auch ihre kleinen Schwestern Schenkungssteuer und Bewertungsrecht. Aus dem Inhalt:

– Verwandtschaft, Freibeträge, Steuerklassen
– Schenkungen, Erbfall, Vorerbschaft
– Fünf Schritte der Berechnung
– Entlastungen bei Immobilien
– Vergünstigungen bei Betriebsübergängen

Ein Basiswerk zur Erbschaftsteuer. Eine unerlässliche Hilfe für die Kandidaten des Steuerberaterexamens. Zugleich ein Lehrbuch für Studierende, Praktiker und Interessierte.

Leseprobe

leicht gemacht® – Fachwissen aus Taschenbüchern

Die Gelbe Serie: Recht

Die Blaue Serie: Steuer und Rechnungswesen

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BLAUE SERIE leicht gemacht®

Herausgeber: Professor Dr. Hans-Dieter Schwind Richter Dr. Peter-Helge Hauptmann

Erbschaftsteuer

leicht gemacht

Das einprägsame Lehrbuch der Erbschaftsteuer inkl. Schenkungsteuer und Bewertungsrecht

3. überarbeitete Auflage

von

Dr. Jörg Drobeck

Diplom-Ökonom und Steuerberater

  Ewald v. Kleist Verlag, Berlin

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Besuchen Sie uns im Internet:www.leicht-gemacht.de

Autoren und Verlag freuen sich über Ihre Anregungen

Umwelthinweis: Dieses Buchwurde auf chlorfrei gebleichtem Papier gedrucktGestaltung: Michael Haas, Joachim Ramminger, BerlinDruck & Verarbeitung: Druckerei Siepmann GmbH, Hamburgleicht gemacht® ist ein eingetragenes Warenzeichen

© 2021 Ewald v. Kleist Verlag Berlin

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Inhalt

I.Grundlagen

Lektion 1: Wesen und rechtlicher Rahmen

II.Sachliche und persönliche Steuerpflicht

Lektion 2: Grundtatbestände der Erbschaftsteuer

Lektion 3: Erwerbe von Todes wegen

Lektion 4: Schenkungen unter Lebenden

Lektion 5: Persönliche Steuerpflicht

III.Berechnung der Erbschaftsteuer

Lektion 6: Systematik der Erbschaftsteuerberechnung

Lektion 7: Ermittlung des Vermögensanfalls (1. Schritt)

Lektion 8: Ermittlung der Bereicherung (2. Schritt)

Lektion 9: Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs (3. Schritt)

Lektion 10: Ermittlung der tariflichen Erbschaftsteuer (4. Schritt)

Lektion 11: Ermittlung der festzusetzenden Erbschaftsteuer (5. Schritt)

Lektion 12: Festsetzung und Erhebung der Erbschaftsteuer

IV.Bewertung des Vermögens

Lektion 13: Bewertungsmaßstäbe des Bewertungsgesetzes

Lektion 14: Bewertung von Immobilien

Lektion 15: Bewertung von Betriebsvermögen

Sachregister

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Übersichten

Übersicht 1: Inhaltlicher Aufbau des ErbStG

Übersicht 2: Die Grundtatbestände der Erbschaftsteuer

Übersicht 3: Steuerbare Erwerbe von Todes wegen

Übersicht 4: Erwerb durch Erbanfall

Übersicht 5: Erwerb durch Vermächtnis

Übersicht 6: Systematik der Erbschaftsteuerberechnung

Übersicht 7: Arten eines Vermächtnisses

Übersicht 8: Schenkung unter Lebenden

Übersicht 9: Gemischte Schenkung

Übersicht 10: Persönliche Steuerpflicht nach § 2 ErbStG

Übersicht 11: Inländer

Übersicht 12: Inlandsvermögen

Übersicht 13: Persönliche Steuerpflicht im Erbschaftsteuerrecht

Übersicht 14: Schema Erbschaftsteuerberechnung

Übersicht 15: Das begünstigte Vermögen

Übersicht 16: Das schädliche Verwaltungsvermögen

Übersicht 17: Mindestlohnsummen bei Regelverschonung

Übersicht 18: Mindestlohnsummen bei Optionsverschonung

Übersicht 19: Verschonungsabschlag für Unternehmensvermögen

Übersicht 20: Steuerfreier Erwerb des Familienheims

Übersicht 21: Arten von Nachlassverbindlichkeiten

Übersicht 22: Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs

Übersicht 23: Persönliche Freibeträge

Übersicht 24: Versorgungsfreibeträge

Übersicht 25: Die drei Steuerklassen

Übersicht 26: Erbschaftsteuertarif nach § 19 Abs. 1 ErbStG

Übersicht 27: Ermittlung der festzusetzenden Erbschaftsteuer

Übersicht 28: Tarifermäßigung nach § 27 ErbStG

Übersicht 29: Wahlrecht des Nacherben nach § 6 Abs. 2 Satz 2 ErbStG

Übersicht 30: Ertragswertverfahren

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II.Sachliche und persönliche Steuerpflicht

Lektion 2: Grundtatbestände der Erbschaftsteuer

Unter der Überschrift „Steuerpflichtige Vorgänge‟ steckt § 1 Abs. 1 ErbStG die sachliche Steuerpflicht und damit die Grundtatbestände (Steuerobjekte) der Erbschaftsteuer ab. Diese Grundtatbestände werden in den nachfolgenden Bestimmungen (§§ 3 bis 8 ErbStG) weiter konkre-tisiert. Lediglich der Grundtatbestand der Besteuerung des Vermögens von Familienstiftungen und -vereinen ist in § 1 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG abschließend geregelt.

Übersicht 2: Die Grundtatbestände der Erbschaftsteuer

▶der Erwerb von Todes wegen

(§ 1 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG; §§ 3 bis 6 ErbStG)

▶die Schenkungen unter Lebenden

(§ 1 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG; § 7 ErbStG)

▶die Zweckzuwendungen

(§ 1 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG; § 8 ErbStG)